Steuerverteilung

Steuerverteilung bezeichnet in der Volkswirtschaftslehre die Verteilung der Steuerlast auf Haushalte und Unternehmen in einer Gesellschaft. Sie ergibt sich aus dem Zusammenspiel von Steuersystem, Steuersatzstrukturen, Freibeträgen, Abzügen und dem Verhalten von Steuerpflichtigen sowie deren Einkommens- und Vermögenssituation. Zu den direkten Steuern zählen Einkommensteuer, Vermögensteuer und Körperschaftsteuer, zu den indirekten Steuern Mehrwertsteuer und andere Verbrauchssteuern. Direkte Steuern fallen tendenziell progressiv aus, indirekte Steuern können regressive Wirkungen entfalten; der Gesamteffekt hängt jedoch von Ausnahmen, Freibeträgen und Transfers ab.

Wichtige Gerechtigkeitsprinzipien sind vertikale Gerechtigkeit (unterschiedliche Belastungen nach Leistungsfähigkeit) und horizontale Gerechtigkeit (gleiche Belastung bei vergleichbarer Situation). Die Verteilung wird oft durch die effektive Steuerbelastung gemessen, also das Verhältnis der gezahlten Steuern zum Einkommen bzw. Vermögen, sowie durch die Verteilung der Steuerlast über Einkommens- oder Vermögensgruppen. Die Steuerprogression beschreibt, wie stark der Steuersatz mit dem Einkommen ansteigt; progressive Systeme erhöhen die Last mit wachsendem Einkommen, während proportionale oder regressive Systeme die Last unterschiedlich verteilen.

Steuerpolitik zielt oft auf Umverteilung: Steuern finanzieren öffentliche Güter und Transfers, wodurch die Nettobelastung verteilt wird. Instrumente wie Freibeträge, Kinderfreibeträge, Abzugs- oder Steuervergünstigungen sowie Transferleistungen beeinflussen die Verteilung zusätzlich. Staaten versuchen, Einnahmen zu sichern, Effizienz zu wahren und Gleichheit zu fördern, was zu unterschiedlichen Verteilungen der Steuerlast führt.