Steuerbelastung

Steuerbelastung bezeichnet die Gesamtheit der Steuern und Pflichtabgaben, der Privathaushalte, Unternehmen und der Gesellschaft ausgesetzt sind. Sie ergibt sich aus dem Zusammenspiel von Steuersätzen, Steuerbasis und Abzügen. Die Belastung kann direkt durch direkte Steuern wie Einkommensteuer, Körperschaftsteuer oder Vermögenssteuer entstehen oder indirekt durch Verbrauchssteuern wie Mehrwertsteuer oder Verbrauchsteuern. Sozialversicherungsbeiträge werden oft separat erhoben, tragen aber ebenfalls zur Gesamtabgabebelastung bei.

Zur Messung werden verschiedene Größen verwendet. Die Steuerquote ist der Anteil der Steuereinnahmen am Bruttoinlandsprodukt oder am verfügbaren Einkommen. Die effektive Steuerbelastung berücksichtigt Abzüge, Freibeträge und Steuergutschriften und kann von der nominalen Steuerrate abweichen. Die Steuerlast pro Kopf oder die Verteilung nach Einkommen dokumentieren die Verteilungswirkung. Zudem unterscheiden Experten zwischen der nominellen Belastung (Reine Steuersätze) und der effektiven Belastung (unter Berücksichtigung von Abzügen und Steuergestaltung).

Wichtige Einflussfaktoren sind die Struktur der Steuersysteme (progressiv, proportional oder regressiv), die Breite der Bemessungsgrundlagen, Ausnahmen, Freibeträge und steuerliche Anreize. Globalisierung, Steuerplanung und Steuerverschiebung können die effektive Belastung beeinflussen. Die Steuerbelastung ist damit sowohl ein fiskalisches Instrument als auch ein Distributions- und Wettbewerbsinstrument.

In der Politik zielt die Steuerbelastung darauf ab, Einnahmen für öffentliche Aufgaben zu sichern, ohne wirtschaftliche Anreize unverhältnismäßig zu verzerren. Zielsetzungen sind Effizienz, Gerechtigkeit und Wettbewerbsfähigkeit, wobei oft ein Spannungsverhältnis zwischen Fiskalbedarf, Gleichheit und Wachstumsförderung besteht.