Verbrauchsteuern

Verbrauchsteuern, auch Verbrauchssteuern genannt, sind indirekte Steuern auf den Verbrauch bestimmter Güter oder Dienstleistungen. Sie unterscheiden sich von der allgemeinen Umsatzsteuer dadurch, dass sie auf ausgewählte Produkte oder Produktkategorien erhoben werden und oft mit dem Ziel eingeführt werden, negative Folgen des Konsums zu mindern oder Einnahmen zu sichern. Die Steuern werden üblicherweise pro Mengeneinheit, pro Energieeinheit oder pro Einheit des Produkts erhoben und können bei der Herstellung, dem Import oder dem Verkauf anfallen.

Typische Anwendungsbereiche umfassen Energie- und Kraftstoffe wie die Energiesteuer und die Mineralölsteuer, Stromsteuer, sowie Tabak- und Alkoholsteuern. In vielen Ländern werden diese Steuern verwendet, um Umweltbelastungen zu internalisieren (z. B. Emissionen, Gesundheitsschäden) oder den Konsum gesundheitsschädlicher Güter zu verteuern. Die Einnahmen aus Verbrauchsteuern ergänzen oft das Budget des Staates und dienen gleichzeitig der Preisregulierung.

Im europäischen Kontext sind Verbrauchsteuern oft harmonisiert oder durch Richtlinien geregelt, insbesondere bei Tabak, Alkohol und Energieprodukten. Mitgliedstaaten können unterschiedliche Steuersätze festlegen, bleiben jedoch innerhalb eines gemeinsamen Rechtsrahmens. Dadurch ergeben sich grenzüberschreitende Fragen, Steuerwettbewerb und Ausgleichsmechanismen.

Wirtschaftlich führen Verbrauchsteuern zu Preissteigerungen der betroffenen Güter, was zu Änderungen im Konsumverhalten führen kann. Die Steuern haben oft eine regressivere Wirkung, da einkommensschwächere Haushalte einen größeren Anteil ihres Budgets auf konsumbezogene Güter verwenden. Hinzu kommen administrative Kosten und mögliche Ausnahmen oder Entlastungen für bestimmte Nutzergruppen.