Steuererklärung

Die Steuererklärung ist eine Erklärung an das Finanzamt, in der natürliche oder juristische Personen Einkünfte, abzugsfähige Aufwendungen und steuerliche Freibeträge offenlegen, um die endgültige Steuerschuld festzustellen. In Deutschland ist die Einkommensteuererklärung die zentrale Form der Steuererklärung für Privatpersonen; darüber hinaus gibt es Körperschaftsteuererklärungen für Kapitalgesellschaften sowie Gewerbesteuererklärungen für gewerbliche Tätigkeiten. Umsatzsteuervoranmeldungen bzw. Umsatzsteuererklärungen sind eigenständige Steuerarten.

Die Abgabe erfolgt in der Regel elektronisch über das ELSTER-Portal; alternativ können Formulare auch in Papierform eingereicht werden. Zu den Angaben gehören Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, selbständiger Tätigkeit, Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung sowie weitere Einkünfte; zusätzlich werden Belege und verschiedene Anlagen beigefügt, etwa Anlage N, Anlage KAP oder Anlage Vorsorgeaufwand.

Die Fristen richten sich nach der Art der Steuererklärung. Für Privatpersonen gilt meist der 31. Juli des Folgejahres; bei Beauftragung eines Steuerberaters verlängert sich die Frist in der Regel bis zum Ende des zweiten Kalenderjahres. Es können Fristverlängerungen beantragt werden.

Nach Prüfung erstellt das Finanzamt den Steuerbescheid. Ist eine Erstattung vorgesehen, erfolgt meist eine Rückzahlung; bei Nachzahlungen ist die Zahlung an das Finanzamt zu leisten. Gegen einen Bescheid kann innerhalb eines Monats Einspruch eingelegt werden. In komplexeren Fällen kann eine steuerliche Beratung hilfreich sein.

Ziel der Steuererklärung ist die korrekte Feststellung der Steuerlast und die Berücksichtigung von Freibeträgen, Werbungskosten, Sonderausgaben, Altersvorsorge und außergewöhnlichen Belastungen, um eine gerechte Abrechnung zu gewährleisten.