Umsatzsteuererklärungen

Die Umsatzsteuererklärung ist eine Steuererklärung in Deutschland, mit der der Jahresumsatzsteuerbetrag gegenüber dem Finanzamt festgehalten wird. Sie dient der endgültigen Verrechnung von Umsatzsteuer und Vorsteuer für das vorangegangene Kalenderjahr und ergänzt die regelmäßig abgegebenen Umsatzsteuervoranmeldungen.

Inhalt und Zweck: Der Bericht umfasst die Umsatzsteuer aus Lieferungen und Leistungen (ausgehende Steuer) sowie die Vorsteuer aus Eingangsleistungen (abziehbare Steuer). Hinzu können ggf. Anpassungen aus besonderen Regelungen, zum Beispiel Regelungen bei innergemeinschaftlichen Erwerbungen oder Reverse-Charge-Verfahren, gehören. Die Umsatzsteuererklärung bildet die Basis für eine Abschlussfestsetzung durch das Finanzamt, aus der sich eine Zahllast oder eine Erstattung ergeben kann.

Verpflichtung und Fristen: Unternehmer, die Umsatzsteuer schulden oder zu Vorsteuer berechtigt sind, müssen in der Regel eine Umsatzsteuererklärung abgeben. Die Frist zur Abgabe beträgt üblicherweise der 31. Juli des Folgejahres; bei Abgabe durch einen Steuerberater können sich die Fristen bis zum Ende des zweiten Jahres verschieben. Die elektronische Übermittlung erfolgt über das ELSTER-Portal.

Verfahren nach der Einreichung: Das Finanzamt prüft die Angaben und erlässt eine Umsatzsteuerfestsetzung. Unstimmigkeiten können zu Nachforderungen oder Erstattungen führen. Verspätete Einreichung kann zu Ordnungsgeldern oder Zinsforderungen führen.

Bezug und Unterschiede: Die Umsatzsteuererklärung unterscheidet sich von der Umsatzsteuervoranmeldung, die regelmäßig (monatlich oder vierteljährlich) erfolgt, um die Steuerschuld während des Jahres vorab zu begleichen. Die Jahreserklärung fasst diese Vorauszahlungen zusammen und korrigiert sie bei Bedarf.