Umsatzsteuervoranmeldung

Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA) ist in Deutschland die regelmäßige Voranmeldung der Umsatzsteuer. Sie dient dem Finanzamt zur Erfassung der Umsatzsteuer, die ein Unternehmer in einem Abrechnungszeitraum schuldet, abzüglich der Vorsteuer aus Eingangsrechnungen. In der UStVA werden Umsatzsteuer (auf Lieferungen und sonstige Leistungen) sowie Vorsteuerbeträge aus Eingangsrechnungen angegeben, sodass sich eine Zahllast für den jeweiligen Zeitraum ergibt. Die Meldung erfolgt elektronisch über ELSTER.

Frequenz und Fristen: Die Häufigkeit richtet sich nach der Höhe der Umsatzsteuerschuld im Vorjahr. In der Praxis bedeutet dies in der Regel monatliche Voranmeldungen bei größeren Umsätzen bzw. quartalsweise Voranmeldungen bei geringeren Beträgen. Sehr kleine Betriebe können in bestimmten Fällen von der regelmäßigen Abgabe befreit sein oder eine jährliche Umsatzsteuervoranmeldung nutzen. Die Abgabefristen liegen in der Regel am 10. Tag des Folgemonats (bei monatlicher Abgabe) bzw. am 10. Tag nach dem Ende des Quartals (bei quartalsweiser Abgabe).

Berechnung und Zahlung: Die Zahllast ergibt sich aus der Differenz Umsatzsteuer minus Vorsteuer. Ist die Vorsteuer höher, ergibt sich eine Erstattung. Fehler in der UStVA können durch eine berichtigte UStVA korrigiert werden. Bei Verspätung können Zinsen und Verspätungszuschläge anfallen; daher ist eine rechtzeitige Abgabe und Zahlung wichtig.

Beziehungen: Die UStVA ist eine Zwischenmeldung; die jährliche Umsatzsteuererklärung (Umsatzsteuererklärung) ist eine weitere Pflicht, die im Jahresabschluss zusammen mit der UStVA abgegeben wird. Die UStVA dient der zeitnahen Abführung der Umsatzsteuer, während die Jahreserklärung dem Finanzamt einen Gesamtüberblick über das Kalenderjahr gibt.