Sonderausgaben

Sonderausgaben sind in Deutschland eine Kategorie von Aufwendungen, die in der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden können, um das zu versteuernde Einkommen zu mindern. Sie unterscheiden sich von anderen Ertragskosten wie Werbungskosten oder Betriebsausgaben und dienen dem privaten, wirtschaftlichen Allgemeinwohl, zum Beispiel der Vorsorge oder der Unterstützung gemeinnütziger Zwecke.

Zu den typischen Beispielen gehören Vorsorgeaufwendungen wie Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, zu berufsständischen Versorgungswerken sowie zu privaten Altersvorsorgeprodukten (Riester- oder Rürup-Verträge). Zusätzlich umfassen sie bestimmte Versicherungsbeiträge, insbesondere an Kranken- und Pflegeversicherung. Spenden an gemeinnützige Organisationen sowie Mitgliedsbeiträge an religiöse Gemeinschaften können ebenfalls als Sonderausgaben abgezogen werden. Weiterhin gehören zum Bereich der Sonderausgaben auch Aufwendungen für die Kinderbetreuung.

Die Abzugsfähigkeit wird über die jeweiligen Formulare der Steuererklärung geltend gemacht, etwa über Anlagen wie Anlage Vorsorgeaufwand und Anlage Spenden. Die genauen Höchstbeträge, Voraussetzungen und möglichen Rückwirkungen auf andere Steuervergünstigungen hängen von der individuellen Situation und der geltenden Rechtslage ab und können sich durch Gesetzesänderungen verändern.

Sonderausgaben ermöglichen eine gezielte steuerliche Entlastung bei privaten Ausgaben, die als notwendige Lebenshaltung oder sozialpolitisch gewollte Leistungen anerkannt sind. Sie ergänzen andere Abzugsmöglichkeiten wie Werbungskosten und Betriebsausgaben und tragen so zur Gesamtbelastung der Steuerpflichtigen bei.