controlestrategie

Een controlestrategie is een plan of raamwerk waarin een organisatie bepaalt hoe interne controles worden ontworpen, geïmplementeerd en gemonitord om risico’s te beheersen en doelstellingen te realiseren. De strategie beschrijft welke controles nodig zijn, op welke processen ze van toepassing zijn en hoe zij worden aangestuurd, getest en gerapporteerd. Het doel is om operationele betrouwbaarheid, naleving van wet- en regelgeving en de algehele governance te versterken.

Belangrijke componenten zijn onder meer de vaststelling van doelstellingen en risicobereik; de selectie van controles (preventief, detective en corrigerend) en of deze controle geautomatiseerd of handmatig is; de definities van control activities en de bijbehorende verantwoordelijkheden; informatie- en communicatiestromen; en de monitoring- en evaluatieprocessen die de werking van controles regelmatig toetsen en signaleren waar bijsturing nodig is. De controlestrategie houdt rekening met de aard van de organisatie, haar sector en de vereisten van auditors en toezichthouders. Raadgevende frameworks zoals COSO, COBIT en ISO-normen helpen bij het vormgeven van de structuur en de relevante controles.

Procesmatig omvat een controlestrategie het identificeren van risico’s, het bepalen van passende controles om deze risico’s te beperken tot acceptabele niveaus, de implementatie en het regelmatig beoordelen van de effectiviteit, en het tijdig aanpassen van controles waar nodig. Een sterke controlestrategie ondersteunt transparantie, verantwoording en duurzaam risicomanagement.