belastingdeling

Belastingdeling is het proces waarbij belastingdruk en fiscale middelen worden verdeeld over verschillende groepen en over verschillende niveaus van de overheid. Het gaat om zowel de statutaire heffing (wie formeel belasting verschuldigd is) als om de economische incidence (wie uiteindelijk de last draagt).

In de privésfeer verwijst belastingdeling naar de verdeling van de belastinglast tussen inkomensgroepen, huishoudens en bedrijfssectoren. In de publieke sfeer gaat het over de verdeling van opbrengsten tussen centrale, regionale en lokale overheden en de werking van transfers en fiscale egalisatie.

Een belangrijk aandachtspunt is de draagwijdte van de belastingdruk: belastingstelsels kunnen progressief, proportioneel of regresserend zijn. De economische incidence bepaalt of en in welke mate de last doorwerkt op prijzen, lonen of winsten, en bij wie uiteindelijk de factuur terechtkomt.

Toepassing van belastingdeling is essentieel bij het beoordelen van rechtvaardigheid en efficiëntie van een stelsel, bij beleidsafwegingen over tariefsstructuren en bij transfers tussen regio's. Onderzoek maakt gebruik van incidence-analyses, microsimulaties en evaluatie van de effectieve belastingdruk.

Uitdagingen bij belastingdeling zijn onder meer de onzekerheid over de daadwerkelijke draagwijdte, gedragsveranderingen als reactie op belastingtarieven, en internationale factoren zoals grensoverschrijdende heffing en belastingconcurrentie. In federale staten kan fiscale egalisatie de verschillen tussen regio's proberen te verkleinen.