aftrekregels

Aftrekregels zijn regels in het Nederlandse belastingrecht die bepalen welke kosten en uitgaven in aanmerking komen voor aftrek van het bruto-inkomen of de winst, zodat de belastbare basis daalt. Ze vormen een instrument om bepaalde soorten uitgaven te stimuleren of te compenseren en worden toegepast bij de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. De regels zijn vastgelegd in de fiscale wetgeving en uitgewerkt in besluiten van de Belastingdienst.

De aftrekregels kennen verschillende categorieën voor particulieren en voor ondernemers. Voor particulieren bestaan bekende aftrekposten zoals hypotheekrenteaftrek, giftenaftrek en zorgkosten. Daarnaast zijn er voorwaarden en drempels die bepalen of een bedrag daadwerkelijk mag worden afgetrokken, waaronder vereisten over betaling, bewijsstukken en eventuele maximale bedragen. Voor ondernemers en bedrijven gelden afschrijvingen op zakelijke activa, investeringsaftrekken, en andere bedrijfsuitgaven die de fiscale winst kunnen verlagen. Ook samenwerking met regelingen zoals de regeling voor onderzoek en ontwikkeling (WBSO) en andere stimuleringsmaatregelen kan onder de aftrekregels vallen.

Belastingplichtigen dienen de aftrekregels toe te passen via de aangifte en moeten daarbij juiste documentatie bewaren. Veel regels hebben doorlopend of wijzigend karakter; wijzigingen in het beleid of in de wet kunnen de hoogte of de reikwijdte van aftrekposten beïnvloeden. Voor actuele en specifieke voorwaarden verwijst men naar de Belastingdienst en de meest recente fiscale literatuur.