Steuerlehre

Steuerlehre ist ein Teilgebiet der Volkswirtschaftslehre und der öffentlichen Rechtswissenschaft, das die Gestaltung, Bewertung und die Wirkungen von Steuern untersucht. Sie verbindet normative Überlegungen darüber, wie Steuern verlässlich Einnahmen liefern und zugleich Anreize sowie Verteilung beeinflussen, mit positiven Analysen, die das tatsächliche Verhalten von Wirtschaftssubjekten beschreiben.

Zentrale Begriffe sind die Steuerbemessungsgrundlage, der Steuersatz, der Steuerträger und die Steuerinzidenz. Steuern können direkt (zum Beispiel Einkommen- oder Körperschaftsteuer) oder indirekt (Mehrwert- bzw. Verbrauchssteuern) erhoben werden. Die Steuerlast verschiebt sich oft zwischen Träger, Markt und Konsumenten, abhängig von Preis- und Lenkungsreaktionen.

Zu den Leitprinzipien gehören Neutralität, Effizienz, Gleichheit (Leistungsgerechtigkeit) und Einfachheit. Die Ziele umfassen Fiskalbedarf, Umverteilung und wirtschaftliche Stabilisierung. Gestaltungsspielräume, Bürokratie, administrative Kosten sowie Steuergestaltungs- und Vermeidungsanreize müssen berücksichtigt werden. Auf internationaler Ebene spielen Koordinierung, Vermeidung der Doppelbesteuerung und Steuerwettbewerb eine Rolle.

Methodisch vereint Steuerlehre normative Modelle und theoretische Analysen mit empirischen Studien. Sie bewertet Reformvorschläge, modelliert die Auswirkungen von Basen, Steuersätzen und Ausnahmen auf Ressourcenallokation, Wachstum und Verteilung und liefert Empfehlungen für die Praxis der Steuerpolitik.

Insgesamt dient die Steuerlehre der systematischen Beurteilung, wie Steuern effizient erhoben, gerecht verteilt und politisch realisierbar gestaltet werden können.