Belastinggelijkstelling

Belastinggelijkstelling is een fiscaal instrument dat is bedoeld om te voorkomen dat een belastingplichtige dubbele belasting betaalt doordat inkomsten of vermogen in meerdere jurisdicties of onder verschillende fiscale regels worden belast. Het doel is een zo gelijk mogelijk fiscale behandeling te waarborgen, zodat de totale belastingdruk vergelijkbaar is met wat iemand zou betalen als alle inkomsten in één jurisdictie zouden worden belast.

In internationale situaties komt belastinggelijkstelling vaak voor bij grensarbeiders, expats en multinationals. Wanneer een deel van het inkomen in het buitenland wordt belast en dit inkomen daarna ook in Nederland onder de inkomstenbelasting valt, kan de buitenlandse belasting in mindering worden gebracht via een belastingkrediet of kan het buitenlandse inkomen worden vrijgesteld van Nederlandse heffing, afhankelijk van toepasselijke verdragen en wetgeving. Het gaat erom overtollige heffing te voorkomen en de fiscale druk eerlijk te verdelen.

Daarnaast kan belastinggelijkstelling in binnenlandse contexten voorkomen wanneer dezelfde inkomsten of hetzelfde vermogen onder verschillende onderdelen van de fiscale wetgeving kunnen vallen, of bij specifieke regelingen zoals fiscale eenheid of overnamesituaties. De exacte werking verschilt per situatie en per jaar, en is vastgelegd in verdragen ter voorkoming van dubbele belasting en in nationale wetten.

Zie ook: verdragen ter voorkoming van dubbele belasting; fiscale samenwerking; dubbele belasting.