Steuermethoden

Steuermethoden bezeichnet in der öffentlichen Finanzwirtschaft die verschiedenen Instrumente, Verfahren und Grundsätze, nach denen Steuereinnahmen erhoben, bemessen und verwaltet werden. Sie dienen der Finanzierung öffentlicher Aufgaben, der Umverteilung von Einkommen und der Lenkung wirtschaftlicher Aktivitäten. Grundlegend lassen sich Steuermethoden in direkte und indirekte Steuern unterscheiden.

Zu den direkten Steuern gehören Abgaben, die unmittelbar beim Steuerpflichtigen anfallen, wie Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer. Sie bemessen sich oft an individuellen Größen wie Einkommen, Gewinn oder Vermögen und verwenden häufig progressive oder proportional gestaltete Steuersätze. Indirekte Steuern werden auf Güter und Dienstleistungen erhoben, bleiben im Wirtschaftsverkehr oft zunächst dem Produzenten oder Händler vorbehalten und werden vom Endverbraucher getragen; Beispiele sind Mehrwertsteuer und Verbrauchssteuern.

Die Wahl der Steuermethode hängt von Zielen wie Einnahmesicherheit, Verteilungsgerechtigkeit, Effizienz und Anreizwirkungen ab. Typische Erhebungsverfahren umfassen Selbstveranlagung mit jährlicher Steuererklärung, Quellenbesteuerung (z. B. Lohnsteuer), Vorababführung durch Steuerabzüge oder automatisierte Erhebungen. Zusätzlich bestimmen Bemessungsgrundlage, Steuersatzstruktur und Ausnahmen die Wirksamkeit einer Steuer. In der Praxis wird versucht, die Steuerbasis breit zu erfassen, Bürokratie zu reduzieren und Transparenz gegenüber Steuerpflichtigen zu erhöhen.