Kontokorrentlinien

Kontokorrentlinien sind gängige Kreditformen im Firmenkundengeschäft. Sie ermöglichen einem Kontokorrentkonto-Kunden, bis zu einem festgelegten Kreditlimit flexibel Mittel abzurufen. Der Rahmen wird in einer Kreditlinie oder Rahmenvereinbarung zwischen Bank und Kunde festgelegt und regelmäßig überprüft. Kontokorrentlinien dienen der laufenden Liquiditätssteuerung und dem Working Capital-Management.

Merkmale sind: Es handelt sich um revolving credit, bei dem Draws und Rückzahlungen beliebig erfolgen können, solange das Limit nicht überschritten wird. Zinsen fallen auf tatsächlich genutzte Beträge an; zusätzlich kann eine Gebühr auf den ungenutzten Anteil anfallen (Commitment Fee). Die Konditionen variieren je nach Bonität, Umsatz, Branche, Laufzeit der Vereinbarung und Bankpolitik; der Zugang ist in der Regel rund um die Uhr innerhalb der Geschäftszeiten möglich.

Funktionsweise: Der Kunde zieht Beträge bis zum Kreditlimit ab, Guthaben auf dem Konto vermindert das verfügbare Limit. Rückzahlungen erhöhen die Verfügbarkeit wieder. Die Kreditlinie ist meist unbefristet oder wird regelmäßig überprüft oder neu verhandelt; Tilgungsgrundsätze sind flexibel, was eine schnelle Reaktion auf Zahlungsströme ermöglicht.

Vorteile und Nachteile: Vorteile sind schnelle Verfügbarkeit, einfache Handhabung und kein separates Neulaiserfordernis für jede Transaktion; Nachteile können Kosten im Verhältnis zum Nutzen bei häufiger Nutzung sein, sowie das Risiko der Überbeanspruchung und potenziell höhere laufende Kosten im Vergleich zu sklavischen Darlehen.

Bilanzielle Bedeutung: Für den Kunden stellt die Kontokorrentlinie eine Verbindlichkeit auf der Passivseite dar; für die Bank handelt es sich um eine Forderung bzw. eine Aktivseite in Form einer Kreditlinie. Oft kommen Sicherheiten oder persönliche Garantien zum Einsatz.

Anwendungsfelder: Vor allem kleine und mittlere Unternehmen sowie Unternehmen mit saisonalen Schwankungen oder unregelmäßigem Working Capital setzen Kontokorrentlinien zur Liquiditätssicherung ein.