Kassenbestands

Kassenbestand bezeichnet den Betrag an Bargeld, der sich zu einem bestimmten Zeitpunkt in der Kasse eines Unternehmens befindet. Dazu gehören Münzen und Banknoten, die unmittelbar verfügbar sind, sowie gegebenenfalls Bargeldäquivalente am Kassensystem. Der Kassenbestand unterscheidet sich vom Bankguthaben und wird in der Bilanz in der Regel als Teil des Umlaufvermögens aufgeführt.

Im Rechnungswesen wird der Kassenbestand oft im Kassenbuch erfasst, das alle Ein- und Auszahlungen dokumentiert. Der tägliche Kassensturz dient dem Abgleich zwischen dem physischen Bargeldbestand, dem Kassensystem und den Buchführungsunterlagen. Abweichungen müssen zeitnah geprüft und korrigiert werden.

Sicherheit und Kontrolle spielen eine zentrale Rolle beim Management des Kassenbestands. Wichtige Maßnahmen sind klare Verantwortlichkeiten, sichere Aufbewahrung des Bargelds, regelmäßige Kassenprüfungen und gegebenenfalls eine Zwei-Personen-Kontrolle bei größeren Beträgen. In modernen Kassensystemen gelten zusätzlich GoBD-Anforderungen, wonach Buchungen ordnungsgemäß geführt, Belege aufbewahrt und die elektronische Aufzeichnung revisionssicher dokumentiert werden müssen.

Rechtlich wird der Kassenbestand im Rahmen der ordnungsgemäßen Buchführung behandelt. Nach Handelsgesetzbuch (HGB) müssen Bargeldtransaktionen nachvollziehbar dokumentiert und die entsprechenden Unterlagen ordnungsgemäß aufbewahrt werden. Der Kassenbestand ist somit eine flüssige, jederzeit verfügbare Vermögensposition, die klar von Bankguthaben getrennt ausgewiesen werden sollte.

Kassenbestände (Plural) bezeichnen demnach Bargeldbestände an mehreren Kassen, Standorten oder in mehreren Kassenautomaten. In der Praxis können unterschiedliche Kassenbestände vorhanden sein, die separat geführt und regelmäßig abgeglichen werden müssen.