Bargeldbestand

Bargeldbestand bezeichnet die physisch vorhandene Menge an Zahlungsmitteln in Form von Münzen und Banknoten, die sich zu einem bestimmten Zeitpunkt in einer Kasse, einem Tresor oder einer anderen sicheren Verwahrstelle befindet. Er umfasst das unmittelbar verfügbare Bargeld und grenzt sich damit von Guthaben auf Bankkonten oder Wertpapieren ab.

Im Unternehmen dient der Bargeldbestand der täglichen Zahlungsfähigkeit. Er entsteht durch Bargeldeinnahmen, Barein- und -auszahlungen sowie Kleinstauslagen (Petty Cash). In der Buchführung wird er üblicherweise im Kontenbereich Kassenbestand erfasst und bildet zusammen mit Bankguthaben das liquide Umlaufvermögen.

Bilanzierung und Prüfung: Der Bargeldbestand wird in der Bilanz meist unter dem Umlaufvermögen ausgewiesen, oft separat als Kassenbestand oder Bargeld geführt. Fehlerhafte Abgleichungen ergeben sich regelmäßig beim Kassensturz, einer physischen Bestandsaufnahme, die den tatsächlichen Bargeldbestand mit den Kontenständen vergleicht.

Relevanz, Risiken und Steuerung: Ein angemessener Bargeldbestand erleichtert die kurzfristige Zahlungsfähigkeit, bindet jedoch Kapital und erhöht das Risiko durch Diebstahl oder Fälschungen. Unternehmen setzen daher Richtlinien für Mindest- und Höchstbestände sowie Kontrollen, um Sicherheit und Effizienz des Cash-Managements zu gewährleisten. Private Haushalte verwenden ebenfalls den Begriff, um den physischen Bargeldbestand im Haushalt zu beschreiben.