Kassenbestand

Kassenbestand bezeichnet die Menge an Bargeld, die einem Unternehmen zu einem bestimmten Zeitpunkt physisch zur Verfügung steht. Dazu gehören Münzen, Banknoten und ggf. Barbestände in der Kasse oder in einer Barkasse (Petty Cash). Nicht zum Kassenbestand zählen Guthaben bei Banken oder andere Zahlungsmittel, die nicht physisch vorhanden sind.

In der Buchführung ist der Kassenbestand ein Bestandteil des Umlaufvermögens und wird separat von Bankguthaben ausgewiesen. Er wird zu Nominalwert bewertet und dient der unmittelbaren Zahlungsfähigkeit des Unternehmens. Der Kassenbestand ist Teil der liquiden Mittel und wird üblicherweise zusammen mit den Bankguthaben in der Bilanz ausgewiesen.

Der praktische Umgang mit dem Kassenbestand erfolgt durch ein Kassenbuch und regelmäßige Kassensturz- oder Kassenprüfungen. Am Ende eines Tages oder einer Schicht wird der tatsächliche Kassenbestand mit den Umsätzen und Auszahlungen abgeglichen. Abweichungen, etwa Kassenfehlbeträge oder Überschüsse, müssen erklärt und gegebenenfalls korrigiert werden. Solche Abweichungen können auf Buchungsfehler, Diebstahl oder Betrug hinweisen und erfordern interne Kontrollen.

In der Praxis wird der Begriff vor allem in Einzelhandel, Gastronomie oder kleinen Unternehmen verwendet, um die Bargeldlage festzuhalten. Er dient der Liquiditätsplanung, internen Kontrollen und der steuerlichen Dokumentation. Allgemein gilt: Der Kassenbestand ist die unmittelbar verfügbare Bargeldposition, während das Bankguthaben und andere liquide Mittel zusätzlich zur Verfügung stehen.