Kassenbestände

Kassenbestände bezeichnet die Menge an Bargeld und baren Zahlungsmitteln, die einer Organisation zum täglichen Betrieb unmittelbar zur Verfügung stehen. Dazu gehören das Bargeld in der Kasse bzw. in mehreren Registrierkassen, Kleinkassen und gegebenenfalls geringe Guthaben in Kassensystemen. Je nach Struktur können Kassenbestände standortbezogen geführt oder als Gesamtsumme mehrerer Standorte ausgewiesen werden.

In der Buchführung ist der Kassenbestand ein Vermögenswertkonto und gehört zum Umlaufvermögen. Bewegungen entstehen durch Bareinzahlungen, Bargeldauszahlungen, Barauslagen und Auslagenersatz, die im Kassenbuch oder in den Kassenvorgängen dokumentiert werden. Der Kassenbestand wird regelmäßig durch Kassensturz bzw. Kassenabgleich überprüft, um Übereinstimmung mit den Buchungen sicherzustellen.

Der Kassenbestand zählt zu den liquiden Mitteln; im Gegensatz dazu steht das Bankguthaben, also Geld auf Bankkonten. Zusammen bilden sie die liquiden Mittel eines Unternehmens, die für Betriebsausgaben, Zahlungsverkehr und kurzfristige Verpflichtungen verfügbar sind. In der Praxis wird oft eine Höchstgrenze für den Kassenbestand festgelegt, der Rest wird auf Bankkonten überführt.

Für die interne Kontrolle gelten Maßnahmen wie Vier-Augen-Prinzip bei Auszahlungen, klare Freigaben, regelmäßige Abgleich und Inventur. Risiken sind Verlust, Diebstahl oder Fälschungen; entsprechend kommen Sicherheitsvorkehrungen wie Tresore, Zugriffskontrollen und getrennte Zuständigkeiten zum Einsatz. Regelmäßige Revisionen unterstützen Transparenz und Ordnungsmäßigkeit der Kassenbestände.