Budgeterstellung

Budgeterstellung bezeichnet den Prozess der systematischen Planung, Prognose und Zuweisung finanzieller Ressourcen für einen definierten Zeitraum innerhalb einer Organisation oder im öffentlichen Sektor. Sie dient der finanziellen Steuerung, Zielorientierung, Transparenz und einer fundierten Grundlage für Entscheidungen über Personal, Betriebsausgaben und Investitionen.

Typische Anwendungsbereiche umfassen operatives Budgeting für laufende Kosten, Investitionsbudgetierung (Capex) für größere Anschaffungen sowie Haushalts- oder Förderbudgets im öffentlichen Sektor. Häufig wird eine mehrjährige Perspektive ergänzt oder durch rollierende Forecasts ergänzt, um Veränderungen frühzeitig zu berücksichtigen.

Der Prozess umfasst typischerweise mehrere Phasen: Rahmen setzen und Zielgrößen festlegen, Datengrundlagen und Annahmen bestimmen (z. B. Umsatz-, Kosten- und Personalprognosen), den Budgetentwurf erstellen, Konsolidierung und Abstimmung durchführen, Budget freigeben und implementieren sowie regelmäßiges Monitoring und Anpassungen vornehmen. Methoden variieren je nach Organisation; gängige Ansätze sind inkrementelle Budgetierung, nullbasiertes Budgetieren (ZBB) sowie flexible Budgetierung und rollierende Forecasts.

Wichtige Inputs sind historische Finanzdaten, operative Pläne, Markt- und Preisannahmen, Personalbedarf, Investitionsvorhaben sowie regulatorische Vorgaben. Outputs der Budgeterstellung sind Budgetdokumente, konsolidierte Budgetpläne, ein Budgetkalender sowie Soll-Ist-Vergleiche und Kennzahlen.

Zudem bestehen klare Verantwortlichkeiten, Freigabeprozesse und Kontrollmechanismen zur Einhaltung von Compliance. Vorteile sind bessere Ressourcenallokation, Kostenkontrolle, Zieltransparenz und Frühwarnsignale. Herausforderungen schließen Datenqualität, Zeitdruck, Abweichungen zwischen Planung und Realisierung sowie politische Einflüsse ein, insbesondere im öffentlichen Bereich.