Betrugsverluste

Betrugsverluste bezeichnet finanzielle Verluste, die durch betrügerische Handlungen entstehen. Betroffene können Mitarbeiter, Geschäftspartner oder externe Täter sein. Typische Formen sind Veruntreuung und Mittelabbuchungen durch interne Betrugswege, gefälschte Rechnungen, Lieferantenbetrug, manipulierte Zahlungsströme sowie Betrug in der Bilanz durch falsche oder irreführende Angaben. Die Verluste betreffen meist Vermögenswerte, Erträge oder Liquidität und können auch Folgeschäden wie Rechtsstreitigkeiten oder Reputationsschäden verursachen.

In der Finanzberichterstattung werden Betrugsverluste üblicherweise als Aufwendungen oder Abschreibungen erfasst. Sie mindern das operative Ergebnis oder die Nettovermögenswerte. Banken und Kreditgeber berücksichtigen Betrugsverluste oft im Rahmen von Risikovorsorge oder Loan Losses. Versicherer können Betrugsschäden als versicherte Leistungen oder Schadenersatz erfassen. Unternehmen prüfen zudem mögliche Erstattungen durch Versicherungen oder Dritte und passen entsprechende Rückstellungen an.

Ursachen für Betrugsverluste liegen häufig in unzureichenden internen Kontrollen, Mängeln im Vier-Augen-Prinzip, komplexen Beschaffungsprozessen oder mangelnder Transparenz in der Rechnungsstellung. Frühwarnzeichen sind ungewöhnliche Zahlungsmuster, häufige Lieferantenwechsel oder Diskrepanzen in Buchhaltungs- oder Zahlungsdaten. Effektive Detektion erfordert Datenanalyse, regelmäßige Audits sowie klare Meldewege und eine Kultur der Unabhängigkeit.

Prävention und Governance umfassen starke interne Kontrollen, Trennung von Aufgaben, regelmäßige Audits, Risikobewertung, Schulung der Mitarbeitenden, sichere Hinweisgebersysteme sowie robuste Vertrags- und Beschaffungsprozesse. Bei Feststellung von Betrug werden Schadenregulierung, rechtliche Schritte und eine Überarbeitung des Compliance-Frameworks angestoßen, um Wiederholungen zu verhindern.