Auditprozessen

Auditprozessen bezeichnet den systematischen Prozess der Prüfung, Bewertung und Verbesserung von Prozessen, Kontrollen, Daten und Governance in Organisationen. Ziel ist es, Rechtmäßigkeit, Zuverlässigkeit, Effizienz, Wirksamkeit und Risikominimierung sicherzustellen. Auditprozesse können intern oder extern erfolgen und betreffen Finanz-, Compliance-, IT- und operative Bereiche.

Der typische Ablauf umfasst mehrere Phasen. In der Planungsphase werden Zielsetzung, Umfang, Kriterien und Risikobewertung festgelegt sowie ein Auditprogramm erstellt. Die Durchführungsphase dokumentiert Beweismittel, führt Stichproben, Kontrolltests und Interviews durch. In der Dokumentationsphase werden Ergebnisse und Belege zusammengeführt. Die Abschluss- und Folgemaßnahmen umfassen den Auditbericht, Empfehlungen und Maßnahmen des Managements sowie die Nachverfolgung der Umsetzung. Unabhängigkeit, Objektivität und fachliche Kompetenz sind zentrale Qualitätskriterien.

Auditarten variieren je nach Auftrag: interne Audits zur Governance und Prozessen, externe Jahresabschlussprüfungen, IT-Sicherheits- und IT-Compliance-Audits, Umwelt- und Qualitätsaudits sowie spezialisierte Forensik- oder Compliance-Prüfungen. Die Auswahl richtet sich nach Risikoeinschätzung, Regulierung und organisatorischen Zielen.

Methodik und Rahmenwerke unterstützen Auditprozesse. Häufig herangezogene Standards umfassen ISAE 3000 (Standards für Prüfungen von Nicht-Finanzinformationen), ISO 19011 (Leitlinien für Audits von Managementsystemen) und die Standards des Instituts der Wirtschaftsprüfer/IIA, die Unabhängigkeit, Objektivität und Kompetenz betonen. In IT-bezogenen Audits kommen oft COBIT- und ISO/IEC-Standards ergänzend zum Einsatz. Die Dokumentation der Arbeiten erfolgt in Arbeitsakten, Belegen und einem Auditbericht.

Der Auditbericht kommuniziert Feststellungen, Risikobewertungen, Empfehlungen sowie Managementantworten. Ergänzend werden Kontrollmaßnahmen, Fristen und Verantwortlichkeiten festgelegt. Die Nachverfolgung prüft die Umsetzung der Maßnahmen. Auditprozesse tragen zur Transparenz von Kontrollen, zur Stärkung des Compliance-Umfelds und zur kontinuierlichen Verbesserung von Prozessen und Governance-Strukturen bei.