liquiditeitsbegroting

Een liquiditeitsbegroting is een financieel planningsinstrument waarin de verwachte kasontvangsten en kasuitgaven van een onderneming over een bepaalde periode worden weergegeven. Het doel is om tijdig inzicht te krijgen in de liquiditeitspositie, zodat betalingsverplichtingen kunnen worden nagekomen en financieringsbehoeften kunnen worden vastgesteld.

Inhoud en opzet: de begroting bevat doorgaans een beginbalans van contanten, verwachte kasontvangsten (omzet, debiteurenbetalingen, andere inkomsten), verwachte kasuitgaven (inkoop, salarissen, huur, belastingen, aflossingen, rente, capex), investerings- en financieringsactiviteiten (leningen, kapitaalinbreng). Vervolgens wordt de nettokasmutatie berekend en ontstaat een eindbalans van contanten voor elke periode. De kasstroom wordt meestal per periode weergegeven, bijvoorbeeld maandelijks, maar kan ook per week of per kwartaal.

Periodisering en aannames: de toelichting bij de aannames omvat betalingstermijnen, seizoensinvloeden en verwachte tijdstippen van incasso en betaling. Het doel is realistische scenario’s te hanteren zodat eventuele problemen vroegtijdig zichtbaar zijn.

Gebruik en toepassing: de liquiditeitsbegroting ondersteunt besluitvorming en operationeel management door tekorten of overschotten te signaleren, zodat beperkte middelen tijdig kunnen worden aangevuld, kredietkanalen kunnen worden aangewend, kostenreductie mogelijk is of investeringen tijdig gepland worden.

Beperkingen: de nauwkeurigheid hangt af van betrouwbare verkoop- en betalingsverwachtingen en tijdige updating; externe factoren kunnen afwijkingen veroorzaken.