Werbungskostenabzug

Werbungskostenabzug bezeichnet den steuerlichen Abzug berufsbedingter Aufwendungen von der Einkommensteuer. Er gilt vor allem für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (Angestellte, Auszubildende, Beamte) und dient dazu, die tatsächlich mit dem Beruf verknüpften Kosten von der Bemessungsgrundlage zu vermindern. Die Werbungskosten umfassen unter anderem Fahrtkosten zur Arbeitsstätte, Kosten für Arbeitsmittel (z. B. Laptop, Fachliteratur, Schreibmaterial), Berufskleidung, Fort- und Weiterbildung, Reisekosten, Umzugskosten im beruflichen Zusammenhang, doppelte Haushaltsführung, Bewerbungskosten sowie berufsbedingte Telefon- und Internetnutzung.

In der Praxis wird der Abzug in der Steuererklärung über die Anlage N geltend gemacht. Arbeitnehmer können einen Arbeitnehmer-Pauschbetrag in Anspruch nehmen, der einen pauschalen Werbungskostenabzug ermöglicht, ohne Belege einreichen zu müssen. Werden tatsächliche Kosten jedoch höher als der Pauschbetrag, besteht die Möglichkeit, die Werbungskosten einzeln nachzuweisen und mit Belegen geltend zu machen. Dann müssen die entsprechenden Ausgaben entsprechend den Feldern in Anlage N aufgeführt werden.

Zu den häufig berücksichtigten Sonderfällen gehören die Entfernungspauschale für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte, die Berücksichtigung einer doppelten Haushaltsführung sowie Besonderheiten bei Reisen oder Home-Office-Arbeit. Die Abzugsfähigkeit richtet sich nach den einschlägigen Regelungen des Einkommensteuergesetzes, insbesondere § 9 EStG, und den einschlägigen Vorschriften der Anlage N.

Hinweis: Die konkreten Beträge sowie zeitliche Grenzen können sich ändern; aktuelle Werte ergeben sich aus dem geltenden Recht und den Bekanntmachungen des Finanzamts.