Investitionsplan

Ein Investitionsplan ist ein planungsdokument, das die vorgesehenen Investitionen einer Organisation über einen bestimmten Zeitraum festlegt. Er dient der systematischen Steuerung von Kapitalausgaben, unterstützt die Umsetzung strategischer Ziele und schafft Transparenz über Kosten, Nutzen und Termine. Typischerweise umfasst er Projekte, geschätzte Investitionssummen, erwartete wirtschaftliche Auswirkungen sowie mögliche Risikobewertungen und Abhängigkeiten.

Inhalt und Vorgehen eines Investitionsplans umfassen die Beschreibung einzelner Vorhaben, die wirtschaftliche Beurteilung und die zeitliche Gliederung. Wichtige Elemente sind Investitionsbedarf, Kosten- und Nutzenabschätzung, Finanzierungsquellen und der Zeitplan. Zur Investitionsrechnung gehören Methoden wie Kapitalwert, interner Zinsfuß, Amortisationsdauer und Sensitivitätsanalysen. Untersucht werden alternative Lösungswege, Prioritätenreihenfolgen und Szenarien, um den größtmöglichen Beitrag zur Unternehmenswertsteigerung zu bestimmen.

Typische Investitionsarten sind Sachinvestitionen (z. B. Maschinen, Gebäude), immaterielle Investitionen (z. B. Software, F&E) sowie Finanz- oder Beteiligungsinvestitionen. Der Plan dient als Entscheidungsgrundlage für Genehmigungen, Budgetzuweisungen und Beschaffungsprozesse und verbindet Strategie mit operativer Umsetzung. Nach der Freigabe bildet er die Grundlage für Controlling, Projektmanagement und regelmäßige Fortschritts- sowie Nutzenkontrollen. In öffentlichen Verwaltungen ergänzt der Investitionsplan oft die Haushalts- und Schuldenpolitik und sorgt für Transparenz gegenüber Stimmberechtigten und Aufsichtsgremien.