Bankbuchungen

Bankbuchungen sind Buchungssätze der Finanzbuchführung, in denen alle Bewegungen des Bankkontos erfasst werden. Sie dokumentieren Ein- und Auszahlungen und bilden die Zahlungsmittelbewegungen in Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung ab. Typischerweise handelt es sich um Doppelbuchungen, bei denen das Bankkonto mit einem Gegenkonto belastet bzw. entlastet wird, zum Beispiel Bank an Forderungen aus Lieferungen und Leistungen bei Zahlungseingängen oder Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen an Bank bei Zahlungsausgängen. Auch Aufwendungen und Erträge können indirekt über Bankbuchungen erfolgen, etwa wenn eine Zahlung einem bestimmten Kostenkonto zugeordnet wird.

Daten und Prozessorientierung: In der Praxis gehen Bankbuchungen oft aus dem Bankauszug oder Zahlungsaufträgen hervor. Typische Merkmale sind Datum, Valutadatum, Belegnummer, Betrag, Währung, Buchungstext und die beteiligten Konten. Banken liefern diese Informationen; in der Buchführung werden sie mit Belegen verknüpft, um Rückverfolgbarkeit sicherzustellen. In ERP-Systemen entstehen Bankbuchungen meist automatisch, wenn Zahlungen verarbeitet oder Bankauszüge importiert werden.

Abstimmung: Die Bankabstimmung (Bankabgleich) prüft regelmäßig, ob die Buchungen im Buchführungskonto mit dem Kontoauszug der Bank übereinstimmen. Abweichungen ergeben sich durch Zeitversatz, Zinsen, Gebühren oder noch offene Positionen.

Typische Formen: Zahlungseingänge (Kundenrechnungen beglichen) und Zahlungsausgänge (Lieferantenrechnungen beglichen) über Überweisung, Lastschrift oder Scheck. Bei Auslandstransaktionen kommen Wechselkurse und Währungsumrechnungen hinzu. In vielen Unternehmen dienen Bankbuchungen auch als Basis für Liquiditätsplanung und Cash Management.