transactiewaarde

Transactiewaarde is een begrip uit de Nederlandse fiscale en boekhoudkundige praktijk en verwijst naar de waarde van een transactie: de prijs die daadwerkelijk is betaald of nog betaald moet worden voor goederen of diensten die tussen partijen zijn geleverd.

De transactiewaarde omvat doorgaans de prijs zelf plus alle noodzakelijke kosten om de levering tot stand te brengen, zoals transport, installatie en overige directe kosten. Ook niet-monetaire tegenprestaties die deel uitmaken van de overeenkomst kunnen meetellen. Eventuele kortingen, terugbetalingen of andere prijsreducties die onderdeel zijn van de transactie worden in de transactiewaarde verwerkt.

De transactiewaarde is relevant voor btw, invoerrechten, transfer pricing en jaarrekening- of groepsverslaggeving. Voor btw vormt zij meestal de basis voor de heffing (de geldelijke waarde waarop btw wordt berekend), terwijl de uiteindelijke positie meestal excl. btw ligt. Bij invoerrechten wordt vaak uitgegaan van de prijs betaald of te betalen. Bij transfer pricing dient de transactiewaarde volgens het arm’s-length-principe te corresponderen met wat onafhankelijke partijen onder vergelijkbare omstandigheden zouden afspreken.

Bepalingsregels: bij een duidelijke afgesproken prijs geldt die prijs als transactiewaarde. Indien de prijs niet volledig vaststaat of er disputen zijn, geven fiscale richtlijnen handvatten zoals het gebruik van vergelijkbare transacties, kostprijs-plus- of verkoopprijs-methoden om tot een redelijke transactiewaarde te komen.

Voorbeeld: een koper koopt een machine voor 100.000 euro en betaalt daarnaast 5.000 euro aan transport. De transactiewaarde bedraagt dan 105.000 euro, mits transport onderdeel uitmaakt van de transactie. Bij korting van 10.000 euro wordt de transactiewaarde 95.000 euro.