Steuerwirkungen

Steuerwirkungen bezeichnet die ökonomischen Folgen von Steuern für Preise, Mengen und Wohlfahrt in Märkten. In der Mikroökonomie werden solche Effekte oft durch Modelle von Angebot und Nachfrage analysiert, wobei die Steuerinzidenz das zentrale Konzept ist: Wer letztlich die Steuer bezahlt, lässt sich nicht allein durch den gesetzlich festgelegten Steuerträger bestimmen, sondern ergibt sich aus dem Zusammenwirken von Preiselastizitäten, Marktstruktur und Verhaltensreaktionen der Haushalte und Unternehmen.

Mit der Einführung oder Änderung einer Steuer verschiebt sich in einem Markt der Gleichgewichtspreis. Käufer zahlen in der Regel einen höheren Preis, Verkäufer erhalten einen geringeren Nettopreis, doch der genaue Anteil der Steuerlast – also wer wie viel zahlt – hängt von der relativen Preiselastizität von Nachfrage und Angebot ab. Bei einer relativ unelastischen Nachfrage übernehmen Käufer eher den Großteil der Steuer, bei unelastischem Angebot eher die Verkäufer. Die Steuerwirkung senkt in jedem Fall die gehandelten Mengen und erzeugt Wohlfahrtsverluste in Form von Deadweight Loss.

Steuerwirkungen betreffen auch Staatseinnahmen, Verteilungsaspekte und Investitions- bzw. Konsumentscheidungen. Substanzielle Unterschiede ergeben sich je nach Steuerart: Umsatz- oder Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern, Einkommensteuer, Körperschaftsteuer oder Grundsteuer weisen unterschiedliche Belastungsmuster auf und weisen unterschiedliche administrative Kosten auf.

Bei der Gestaltung von Steuern berücksichtigen Politiken neben der Einnahmesicherung auch Effizienz- und Verteilungsziele. Breite Grundlagen, geringe Ausnahmen und eine effiziente Verwaltung verbessern die Effizienz; Steuerdesign kann auch Instrumente wie Pigou-Steuern einsetzen, um negative Externalitäten zu internalisieren.