Rechnungsbetrug

Rechnungsbetrug bezeichnet eine Form des finanziellen Betrugs, bei der gefälschte oder manipulierte Rechnungen genutzt werden, um Geld oder Vermögenswerte zu erlangen. Betroffene können Unternehmen, öffentliche Auftraggeber oder Privatpersonen sein. Der Betrug kann einzelne Transaktionen betreffen oder systematisch über längere Zeiträume erfolgen.

Typische Methoden sind das Anlegen von Scheinfirmen als Lieferanten, das Einreichen gefälschter oder aufgeblähter Rechnungen, Doppelrechnungen und das Verändern von Zahlungsdetails. Oft arbeiten Täter mit internen Mitarbeitern zusammen, um Genehmigungen zu erschleichen oder den Zahlungslauf zu manipulieren.

Ablauf und Merkmale: Eine Rechnung wird in den Unternehmensprozess eingeschleust, ohne dass Wareneingang oder Leistung eindeutig geprüft wurden. Ungewöhnlich viele Rechnungen von neuen oder wenig geprüften Lieferanten, wiederholte Nachzahlungen oder Rechnungen mit gleichen Betrag- oder Rechnungsnummern können Hinweisindikatoren sein.

Folgen sind finanzielle Verluste, Reputationsschäden und rechtliche Konsequenzen. Unternehmen riskieren Strafen, zivilrechtliche Ansprüche und Haftungsfragen. Prävention und Aufklärung haben daher hohe Bedeutung.

Rechtlicher Rahmen variiert, in vielen Ländern zählt Rechnungsbetrug als Betrug nach dem Strafgesetzbuch (Beispiel: §263 StGB in Deutschland) oder als Untreue. Prävention umfasst Kontrollen wie Trennung von Funktionen, Vier-Augen-Prinzip, Dreifachabgleich von Bestellung, Wareneingang und Rechnung sowie eine zentrale Lieferantenverwaltung, regelmäßige Audits und den Einsatz von Datenanalysen zur Erkennung auffälliger Muster.