Einkommensteuerregelungen

Einkommensteuerregelungen bezeichnen die gesetzlichen Vorschriften zur Erhebung der Einkommensteuer auf das Einkommen natürlicher Personen. In Deutschland bilden das Einkommensteuergesetz (EStG) und zugehörige Verordnungen die zentrale Rechtsgrundlage; ähnliche Regelungen existieren in vielen Ländern. Ziel ist es, das steuerpflichtige Einkommen zu ermitteln und darauf den Steuerbetrag festzusetzen.

Die Einkommensteuer bemisst sich nach dem zu versteuernden Einkommen, das sich aus dem Gesamtbetrag der Einkünfte abzüglich abzugsfähiger Aufwendungen und Freibeträge ergibt. Einkünfte ergeben sich aus verschiedenen Einkunftsarten wie nichtselbständige Arbeit, selbständige Tätigkeit, Gewerbebetrieb, Kapitalerträge, Vermietung/Verpachtung oder sonstige Einkünfte. Zu den Abzügen gehören Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen sowie der Grundfreibetrag und Kinderfreibeträge. Der Grundfreibetrag sorgt dafür, dass Einkommen bis zu einer bestimmten Grenze steuerfrei bleibt.

Der Steuertarif ist progressiv: mit steigendem Einkommen erhöht sich der Steuersatz schrittweise von niedrigen zu höheren Sätzen. Zusätzlich können Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer auftreten. Der genaue Betrag hängt vom Einkommen, der Wohnsitz und weiteren Faktoren ab.

Zur Erhebung dienen Lohnsteuer als Vorauszahlung bei Arbeitnehmern sowie die Einkommensteuer, die nach einer Steuererklärung oder Veranlagung festgesetzt wird. Steuerpflichtige können Steuerklassen, Freibeträge und Pauschbeträge nutzen; Fristen, Vorauszahlungen und Veranlagungsvoraussetzungen richten sich nach dem Finanzamt und dem Gesetz.

Im Ausland gelten Doppelbesteuerungsabkommen, um eine doppelte Besteuerung zu vermeiden; grenzüberschreitende Einkünfte unterliegen entsprechenden internationalen Regelungen.