Kapitalerträge

Kapitalerträge sind Einnahmen aus Kapitalvermögen. Dazu gehören Zinsen aus Bank- und Sparkonten, Dividenden aus Aktien, Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren sowie Erträge aus Investmentfonds. Private Kapitalerträge werden in Deutschland überwiegend im Rahmen der Abgeltungsteuer besteuert, unabhängig von der persönlichen Einkommensteuerhöhe.

Zu den gängigen Arten gehören Zinsen (z. B. Guthaben- oder Anleihezinsen), Dividenden (Gewinnanteile von Aktien) und Kursgewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren oder Fondsanteilen. Auch bestimmte Erträge aus Investmentfonds fallen darunter, wobei je nach Fondsstruktur unterschiedliche steuerliche Effekte auftreten können.

Besteuerung: Kapitalerträge unterliegen in der Regel einer Abgeltungsteuer von 25 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer. Die Steuer wird häufig direkt an der Quelle einbehalten (Abgeltungsteuer). Steuerpflichtige können jedoch eine Günstigerprüfung beantragen, bei der die Kapitalerträge zusammen mit anderen Einkünften dem persönlichen Einkommensteuersatz unterliegen, falls dieser niedriger ist als der Abgeltungsteuersatz. Zusätzlich gibt es den Sparer-Pauschbetrag: Alleinstehende können 801 Euro und Verheiratete 1.602 Euro pro Jahr steuerfrei erträge erhalten.

Verlustverrechnung: Verluste aus Kapitalanlagen können mit entsprechenden Gewinnen aus derselben Kategorie verrechnet werden und ggf. in Folgejahren vorgetragen werden, wodurch sich die Steuerlast mindert. In der Praxis bedeutet dies, dass Verluste aus Aktienverkäufen in der Regel mit Gewinnen aus Aktienverkäufen gegeneinander aufgerechnet werden.

Anwendung und Praxis: Privatpersonen müssen Kapitalerträge dem Finanzamt melden oder die automatische Abrechnung durch die Bank nutzen; der Pauschbetrag sowie eventuelle Verluste werden dort berücksichtigt, sofern entsprechende Anträge gestellt beziehungsweise Unterlagen vorliegen. Kapitalerträge sind ein zentrales Themenfeld der privaten Vermögensbesteuerung in Deutschland.