Einkommensteuersatz

Der Einkommensteuersatz bezeichnet den prozentualen Anteil des zu versteuernden Einkommens, der in Deutschland als Einkommensteuer zu zahlen ist. Er gehört zum persönlichen Einkommensteuertarif und gilt für natürliche Personen mit Einkünften aus Arbeit, selbständiger Tätigkeit, Kapitalvermögen und anderen Quellen, soweit sie dem persönlichen Tarif unterliegen.

Der Tarif ist progressiv aufgebaut. Das zu versteuernde Einkommen bis zum Grundfreibetrag bleibt steuerfrei; darüber steigt der Steuersatz schrittweise an. In der Praxis bedeutet dies, dass niedrigere Einkommen mit relativ geringen Anteilen belastet werden, während höhere Einkommen mit höheren Grenzsteuersätzen belastet werden. Der Spitzensteuersatz liegt gegenwärtig bei 42 Prozent und kommt bei sehr hohen Einkommen zur Anwendung; für besonders hohe Einkommen wird zudem der Reichensteuersatz von 45 Prozent erhoben. Zusätzlich wird der Solidaritätszuschlag auf die Einkommensteuer erhoben (in der Regel 5,5 Prozent der Steuer), wobei seit jüngsten Änderungen die meisten Einkommen davon ausgenommen sind; Kirchensteuer fällt je nach Bundesland zusätzlich an und beträgt in der Regel 8 oder 9 Prozent der Einkommensteuer.

Berechnung und Begriffe: Zunächst ermittelt man das zu versteuernde Einkommen nach Abzug von Werbungskosten, Sonderausgaben, Kinderfreibeträgen und weiteren Pauschbeträgen. Anschließend wird anhand des Tarifs die Einkommensteuer berechnet; der so ermittelte Steuerbetrag wird um den Solidaritätszuschlag und ggf. die Kirchensteuer erhöht. Der Begriff des marginalen Steuersatzes beschreibt den Satz, der auf den nächsten verdienten Euro angewandt wird, während der durchschnittliche Steuersatz das Verhältnis von Einkommensteuer zur gesamten Einkünften ausdrückt. Ehegatten können durch das Ehegattensplitting eine günstigere Tarifwirkung erfahren.