AuditProzesse

Auditprozesse sind strukturierte Abfolgen von Prüf- und Bewertungsaktivitäten, die darauf abzielen, Geschäftsvorfälle, Kontrollen und Compliance zu überprüfen. Ziel ist es, die Genauigkeit und Verlässlichkeit von Informationen sicherzustellen, eine angemessene Risikosteuerung nachzuweisen und Schwachstellen in Prozessen aufzudecken.

Auditprozesse können in verschiedenen Kontexten erfolgen, etwa in Unternehmen, öffentlichen Verwaltungen oder Nonprofit-Organisationen. Sie unterscheiden sich nach dem Auftraggeber: internes Audit (zur Steuerung und Verbesserung der eigenen Organisation), externes Audit (z. B. Prüfung von Jahresabschlüssen durch unabhängige Prüfer) sowie spezialisierte Audits wie IT-, Compliance- oder Qualitätsaudits.

Typische Phasen umfassen Planung und Risikoanalyse, Festlegung des Prüfumfangs, Erhebung von Beweismitteln, Tests von Kontrollen und substantiven Verfahren, Beurteilung der Wirksamkeit der Kontrollen, Dokumentation der Feststellungen sowie Berichterstattung. Nach der Prüfung erfolgen die Nachverfolgung von Maßnahmen und gegebenenfalls weitere Prüfungen.

Bei der Durchführung richten sich Auditprozesse nach anerkannten Standards und Richtlinien. Interne Audits orientieren sich häufig an ISO 19011 bzw. an Hinweisen für Auditmanagementsysteme; externe Prüfungen orientieren sich an internationalen Prüfungsstandards (ISA) und branchenspezifischen Vorschriften. Auditoren arbeiten unabhängig, verwenden Stichproben, Befragungen, Beobachtungen und technische Tests, um ausreichende und angemessene Beweismittel zu gewinnen.

Das Ergebnis eines Auditprozesses ist ein Auditbericht mit Feststellungen, Risikoeinschätzungen, Empfehlungen und gegebenenfalls Managementantworten. Die Wirksamkeit der festgestellten Maßnahmen wird in Folgeprüfungen oder regelmäßigen Follow-ups überprüft. Auditprozesse tragen zur Transparenz, Governance und Risikomanagement bei, bringen jedoch Herausforderungen wie Ressourcenbedarf, Datenzugang und potenzielle Beeinflussung mit sich.