eindkaspositie

De eindkaspositie is het bedrag aan contant geld en contante gelijkwaardige middelen dat aan het eind van een rapportageperiode beschikbaar is. In de praktijk gaat het meestal om kasgeld en de saldi op bankrekeningen, eventueel aangevuld met kortlopende, direct opeisbare beleggingen die als liquide middelen worden beschouwd. Vaak wordt onderscheid gemaakt tussen vrij beschikbare kasmiddelen en middelen met beperkingen of gebonden kasmiddelen.

Berekening: De eindkaspositie wordt doorgaans berekend door de openingskaspositie te corrigeren met de mutaties gedurende de periode: opening kaspositie plus contante ontvangsten minus contante uitgaven, plus eventuele valutacorrecties en wijzigingen in cash equivalents. Bij grotere organisaties kunnen ook mutaties ten gevolge van kredietfaciliteiten, overboekingen naar of van bankrekeningen en korte termijn schulden worden meegenomen. In het geval van een negatieve kaspositie (overdraft) wordt dit als een negatief bedrag weergegeven.

Reporting en controle: In de jaarrekening wordt de eindkaspositie meestal gepresenteerd als vlottende activa of in toelichtingen op kasmiddelen. In het kasstroomoverzicht worden de veranderingen in kas en kas equivalenten toegelicht, zodat de eindkaspositie van de volgende periode kan worden voorspeld en vergeleken met de werkelijkheid. Een nauwkeurige kasafstemming (bankafstemming) is essentieel om de eindkaspositie te verantwoorden.

Nut en toepassingen: De eindkaspositie is een directe indicator van de korte termijn liquiditeit en financiële flexibiliteit. Het vormt input voor liquiditeitsplanning, begrotingen en risicobeoordelingen. Een betrouwbare eindkaspositie vereist regelmatige kasforecasting, nauwkeurige registraties en periodieke reconciliaties met bankafschriften.

Zie ook: kaspositie, kas, kasstroomoverzicht, liquiditeitsplanning.