Werbungskostenpauschale

Werbungskosten haben in der deutschen Steuerpraxis den Zweck, Aufwendungen abzuziehen, die durch die Ausübung einer Erwerbstätigkeit entstehen. Sie reduzieren das zu versteuernde Einkommen. Verwendet wird der Begriff überwiegend für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit; bei Selbständigkeit sprechen Steuerpflichtige von Betriebsausgaben. Die gesetzliche Grundlage findet sich im Einkommensteuergesetz (EStG), insbesondere §9.

Zu den typischen Werbungskosten gehören Kosten, die unmittelbar der Ausübung des Berufs dienen. Beispiele sind die Fahrtkosten zur Arbeitsstätte (Entfernungspauschale oder Pendlerpauschale), beruflich veranlasste Reisekosten, Aufwendungen für Fort- und Weiterbildungen, Arbeitsmittel wie Computer oder Fachliteratur, notwendige Arbeitskleidung, Kosten einer doppelte Haushaltsführung aus beruflichen Gründen, Umzugskosten im Zusammenhang mit der Arbeitsaufnahme, Mitgliedsbeiträge in Berufsverbänden sowie Aufwendungen für Versicherungen und Steuerberatung. Außerdem können Kosten im Zusammenhang mit einer Bewerbung als Werbungskosten abgesetzt werden.

In der Praxis können Arbeitnehmer eine Werbungskostenpauschale (Arbeitnehmer-Pauschbetrag) geltend machen, die automatisch berücksichtigt wird, sofern keine Einzelaufstellung der tatsächlichen Kosten vorgenommen wird. Wer höhere, nachweisbare Werbungskosten hat, kann stattdessen die einzelnen Posten mit Belegen geltend machen. Belege sind für eine Einzelaufstellung erforderlich; ohne Einzelaufstellung profitieren Steuerpflichtige von der Pauschale.

Für die Abgabe der Steuererklärung gilt: Werbungskosten werden in der Regel mit der Einkommensteuererklärung angegeben. Die aufzubewahrenden Unterlagen sollten so lang wie gesetzlich vorgeschrieben aufbewahrt werden, da das Finanzamt Nachweise anfordern kann. Werbungskosten helfen, das zu versteuernde Einkommen zu mindern, ohne dass sie pauschal festgelegt sind.