Budgetplanung

Budgetplanung bezeichnet den systematischen Prozess der Festlegung finanzieller Ziele und der Zuweisung von Ressourcen für einen zukünftigen Zeitraum. Sie dient der Planung, Koordination und Kontrolle der Geschäftstätigkeit und unterstützt Führungskräfte bei Entscheidungen zu Kosten, Erträgen, Investitionen und Liquidität. Zentrale Ergebnisse der Budgetplanung ist ein Budgetplan, der die erwarteten Einnahmen und Ausgaben, Investitionen sowie den Zahlungsfluss abbildet und in der Regel in Teilplänen wie Betriebsbudget, Investitionsbudget und Cash-Flow-Budget zusammengefasst wird. Oft entsteht daraus ein Masterbudget, das auf Konsolidierungsebene vorgestellt und freigegeben wird.

Der Prozess umfasst üblicherweise: Festlegung strategischer Ziele, Bestimmung von Annahmen (Makro- und Marktdaten), Prognose von Umsatz und Kosten, Aufstellung der Teilbudgets der Fachabteilungen, Konsolidierung und Managementfreigabe, Umsetzung und laufende Überwachung. Im Verlauf werden Abweichungen zwischen geplantem und tatsächlichem Verlauf analysiert (Varianzrechnung) und Anpassungen vorgenommen. Die zeitliche Ausdehnung variiert, üblich sind zwölf Monate; es gibt oft Rolling-Forecast-Ansätze, die den Plan regelmäßig aktualisieren.

Typische Budgetarten: Betriebsbudget (Schwerpunkt operative Ergebnisse), Investitionsbudget (CAPEX), Finanzbudget (Liquidität, Verschuldung). Methoden der Budgetierung reichen von traditionellen linearen Ansätzen bis zu Zero-based- oder Aktivitätenorientierten Techniken. Die Budgetplanung stärkt Transparenz, Ressourcenallokation und Risikomanagement, setzt jedoch voraus, dass Annahmen realistisch bleiben und die beteiligten Abteilungen koordiniert arbeiten. In Unternehmen, Behörden und Non-Profit-Organisationen dient sie als Grundlage für Entscheidungsfindung und Leistungssteuerung.