Steuervergünstigungen

Steuervergünstigungen sind gesetzlich festgelegte Maßnahmen, die die Steuerlast reduzieren. Sie wirken, indem sie die steuerliche Bemessungsgrundlage mindern, den zu zahlenden Steuerbetrag direkt verringern oder bestimmte Einkünfte steuerfrei stellen. Da sie policy-zwecke verfolgen, dienen sie oft sozialen, wirtschaftlichen oder umweltpolitischen Zielen.

In Deutschland gehören zu den gängigen Formen Freibeträge, Abzüge und steuerliche Begünstigungen. Typische Beispiele sind Grundfreibetrag und Kinderfreibetrag (Freibeträge), Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen (Abzüge), sowie Spendenabzug und die Pendlerpauschale. Weitere Maßnahmen betreffen Altersvorsorgeaufwendungen, energetische Sanierungen oder andere Anreize im Rahmen des Einkommensteuergesetzes. Die konkrete Ausgestaltung, Höhe und Laufzeit variieren je nach Rechtsgrundlage und Haushaltslage.

Veranlagung und Wirkung: Steuervergünstigungen werden im Rahmen der Einkommensteuererklärung geltend gemacht. Die effektive Steuerschuld wird dadurch reduziert; in bestimmten Fällen kann der Abzug zu einer Rückerstattung führen, wenn er höher ist als die tatsächlich gezahlte Steuer. Die meisten Vergünstigungen sind nicht direkt ausgestellte Gutschriften, sondern senken die Steuerlast. Einige Programme setzen zeitlich befristete Anreize oder gelten nur für bestimmte Gruppen.

Politischer Kontext: Steuervergünstigungen gehören zu den wichtigsten Instrumenten der Steuerpolitik. Sie sollen Verhaltensweisen lenken, soziale Gerechtigkeit fördern oder Ziele wie Umwelt- oder Wirtschaftsförderung unterstützen. Kritisch beleuchtet werden oft Komplexität, Transparenz und die Verteilungseffekte zwischen verschiedenen Einkommensgruppen.