Steuerpflicht

Steuerpflicht bezeichnet die rechtliche Verpflichtung bestimmter Personen oder Organisationen, Steuern an den Staat zu zahlen. Sie entsteht durch gesetzliche Normen und gilt in vielen Bereichen des Steuerrechts; relevant sind in der Praxis vor allem die Einkommensteuer, Lohnsteuer, Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer, Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie weitere Steuern. Allgemein umfasst sie die Pflicht zur Abführung der Steuer, zur Abgabe von Steuererklärungen und zur Berechnung der fälligen Beträge.

In Deutschland unterscheidet man grundsätzlich unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht. Die unbeschränkte Steuerpflicht gilt für natürliche Personen, die ihren Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland haben; ihre weltweiten Einkünfte unterliegen der deutschen Einkommensteuer. Die beschränkte Steuerpflicht betrifft Nichtansässige mit bestimmten deutschen Einkünften und begrenzt sich auf diese Einkünfte. Juristische Personen unterliegen der Steuerpflicht am Ort ihrer Ansässigkeit bzw. ihrer Rechtsform.

Die Rechtsgrundlagen sind unter anderem die Abgabenordnung (AO) sowie spezifische Steuergesetze wie das Einkommensteuergesetz (EStG) oder das Umsatzsteuergesetz (UStG). Das System arbeitet in der Regel mit Selbstveranlagung: Steuerpflichtige reichen Erklärungen ein, das Finanzamt ermittelt die Steuerschuld. Lohnsteuer wird direkt vom Arbeitgeber einbehalten. Vorauszahlungen können anfallen; Auszahlungen erfolgen nach Festsetzung durch das Finanzamt.

Zu den Gestaltungsmöglichkeiten gehören gesetzliche Abzugsmöglichkeiten und Freibeträge (z. B. Werbungskosten, Sonderausgaben, Kinderfreibetrag). Verstöße gegen Steuerpflicht können zu Bußgeldern, Steuernachzahlungen und Hinweisen auf strafrechtliche Folgen führen; Steuerhinterziehung ist strafbar.