Lohnsteuerjahresausgleich

Lohnsteuerjahresausgleich, auch als Jahresausgleich der Lohnsteuer bezeichnet, ist ein Verfahren im deutschen Steuersystem, bei dem die im Laufe eines Kalenderjahres vom Arbeitgeber abgeführte Lohnsteuer mit der tatsächlichen Steuerlast des Arbeitnehmers abgeglichen wird. Ziel ist es, Belastungen zu korrentieren: Entsteht eine zu hohe Abführung, erhält der Steuerpflichtige eine Erstattung; besteht eine zu geringe Abführung, ergibt sich eine Nachzahlung.

Wer davon profitiert: Arbeitnehmer, deren Lohnsteuer bereits im Betrieb abgeführt wurde und die zusätzlich abzugsfähige Aufwendungen, Freibeträge oder andere Faktoren geltend machen können, die nicht oder nicht vollständig im Arbeitslohn berücksichtigt wurden. Dazu gehören unter anderem Werbungskosten, Sonderausgaben, Kinderfreibeträge oder Änderungen im Familienstatus.

Ablauf und Durchführung: Die Lohnsteuer wird monatlich beim Gehalt einbehalten, und der Arbeitgeber erstellt am Jahresende eine Lohnsteuerbescheinigung. Die Finanzbehörde prüft auf Basis der Einkommensverhältnisse und zulässiger Abzügen, ob die einbehaltene Steuer ausreicht oder zu hoch bzw. zu niedrig war. Der Ausgleich kann automatisch erfolgen, oder der Arbeitnehmer kann den Lohnsteuerjahresausgleich durch Abgabe einer Einkommensteuererklärung beantragen, in der er gegebenenfalls weitere Angaben (Anlagen, Werbungskosten etc.) macht. Elektronisch erfolgt die Übermittlung oft über das ELSTER-Portal.

Zeitlicher Rahmen: Der Jahresausgleich wird im Folgejahr vorgenommen; die Abgabe der entsprechenden Erklärungen richtet sich nach den üblichen Fristen der Einkommensteuererklärung, wobei Fristverlängerungen durch Steuerberater möglich sind. Das Ergebnis ist eine neue Steuerfestsetzung, die entweder eine Rückerstattung oder eine Nachzahlung zur Folge hat.

Der Lohnsteuerjahresausgleich ersetzt nicht zwingend eine separate Einkommensteuererklärung, ergänzt diese aber in vielen Fällen und sorgt für eine korrekte steuerliche Belastung.