IRBAnsätze

IRB-Ansätze, auch Internal Ratings-Based Approaches genannt, sind regelbasierte Methoden zur Berechnung von risikogewichteten Vermögenswerten im Kreditrisiko nach Basel II/III. Banken verwenden sie, um Risikoparameter aus eigenen Ratings abzuleiten, statt standardisierter Werte. Die IRB-Ansätze ermöglichen eine risikoorientierte Kapitalallokation und können die Kapitalanforderungen im Vergleich zu standardisierten Methoden reduzieren, setzen dafür jedoch umfangreiche Daten und Modelle voraus.

Es gibt zwei Hauptformen: Foundation IRB (F-IRB) und Advanced IRB (A-IRB). Beim Foundation IRB schätzt die Bank die Ausfallwahrscheinlichkeit (Probability of Default, PD) selbst, während LGD (Verlust bei Ausfall) und EAD (Exposure at Default) von Aufsichtsbehörden vorgegeben werden. Beim Advanced IRB schätzt die Bank zusätzlich LGD, EAD und M (Maturity) selbst, wodurch sich die Risikogewichte feiner auf das Portfolio abstimmen lassen.

Regulatorisch unterliegen IRB-Ansätze der Genehmigung und laufenden Aufsicht durch die nationale Aufsichtsbehörde (in der EU z. B. BaFin bzw. ECB). Anforderungen umfassen eine robuste Datenbasis, Modellierung, Backtesting, Governance, Dokumentation sowie regelmäßige Validierung und Abgleich mit externen Referenzgrößen. Die Ergebnisse fließen in die Berechnung der risikogewichteten Aktiva (RWA) und damit in die Mindestkapitalanforderungen ein.

Vorteile der IRB-Ansätze sind eine realistischere, risikoabhängige Kapitalbesteuerung und potenziell geringere Kapitallasten gegenüber standardisierten Ansätzen. Nachteile sind hoher Modellaufwand, erheblicher Datenbedarf, erhöhtes Modellrisiko und intensiver regulatorischer Aufwand. Die konkrete Anwendung variiert je nach Portfolio, Rechtskreis und Bewilligung der Aufsicht.

Zusammengefasst ermöglichen IRB-Ansätze eine interne, modellbasierte Bestimmung kreditrisikogewichteter Vermögenswerte, erfordern umfangreiche Daten, Governance und behördliche Genehmigungen und sind zentraler Bestandteil moderner Bankenregulierung.