Belastingcyclus

Belastingcyclus is het terugkerende proces waarbij overheden inkomsten uit belastingen innen van particulieren en organisaties. De cyclus omvat doorgaans planning, aangifte, heffing, betaling en handhaving en is gericht op het waarborgen van een betrouwbare en voorspelbare inkomstenstroom voor openbare voorzieningen. Verschillende belastingsstromen kunnen deel uitmaken van de cyclus, zoals loonbelasting (loonheffing), btw (belasting toegevoegde waarde), inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, onroerendezaakbelasting en accijnzen. In veel systemen bestaan er zowel voortgaande bronheffing als periodieke aangifte.

Belangrijkste onderdelen van de belastingcyclus zijn registratie en identificatie van belastingplichtigen, periodieke rapportage (bijvoorbeeld loonstroken en btw-aangiften), zelfbeoordeling of toetsing door de belastingautoriteiten, aangifte door de belastingplichtige, de toekenning van een aanslag en betaling van de verschuldigde bedragen. Bij een over- of onderbetaling kunnen correcties of terugbetalingen plaatsvinden. Handhaving en fiscale controles zorgen voor naleving, en tegen beslissingen kan bezwaar of beroep worden aangetekend.

De exacte frequentie en procedures variëren per land en per belastingtype. Loonbelasting wordt doorgaans maandelijks afgedragen, btw vaak per kwartaal of maandelijks, en inkomsten- of vennootschapsbelasting jaarlijks of op gezette tijdstippen vastgesteld en geïnd. Moderne systemen maken gebruik van digitale portals voor aangiften, aanslagen en communicatie tussen belastingplichtigen en de Belastingdienst.