verksamhetsbudgeten

Verksamhetsbudgeten är den årliga planen över en organisations eller en enhets operativa verksamhet. Den beskriver vilka aktiviteter som ska genomföras och vilka resurser som krävs samt vilka intäkter som förväntas för att nå uppställda mål. I offentliga och kommunala sammanhang används termen ofta för att delineera driftskostnader och driftsintäkter i motsetnad till investeringsbudgeten.

Syftet med verksamhetsbudgeten är att översätta strategiska mål till konkreta resursfördelningar och kostnadsramar. Den fungerar som styrinstrument för planering, uppföljning och ansvarsfördelning och används av ledning, nämnder eller styrelser samt av verksamhetens chefer att planera och kontrollera verksamhetens dagliga drift.

Vanliga komponenter är personal- och lönekostnader, tjänster och material, hyror, IT-kostnader, drift av lokaler och utrustning samt andra löpande kostnader. Intäkter kan komma från offentliga anslag, avgifter, bidrag och andra externa finansieringskällor. I många sammanhang kopplas verksamhetsbudgeten till mål- och resultatplaner samt uppföljningsindikatorer.

Processen för att ta fram en verksamhetsbudget innefattar ofta arbetsdakt av avdelningschefer, samordning i ekonomifunktionen, granskning av ledning och beslut av ägare eller fullmäktige. Under året följs budgeten upp regelbundet med prognoser och avvikelserapporter, och justeringar görs vid behov inom de givna ramarna.

Relaterat till investeringar och finansiering utgör verksamhetsbudgeten en del av den övergripande ekonomiska planeringen och används som bas för ekonomisk styrning och rapportering.