luottotarkastus

Luottotarkastus on arviointi, jonka tarkoituksena on selvittää hakijan tai liikekumppanin kyky ja todennäköisyys hoitaa sovitut velvoitteet. Se suoritetaan yleensä luotonantajien, myyjien tai liikekumppaneiden toimesta ennen luoton myöntämistä tai kaupallisen sopimuksen solmimista. Se ei ole tilintarkastus, vaan riskinarviointi ja due diligencen osa.

Tyypillinen sisältö ja menetelmät sisältävät hakemustietojen keräämisen, tuloslaskelma- ja taseanalyysin, kassavirran arvioinnin sekä velka- ja vakuustilanteen tarkastelun. Lisäksi huomioidaan aiempi maksukäyttäytyminen, luottotiedot rekistereistä sekä julkiset tiedot. Joissakin tapauksissa käytetään luottoluokituksia tai riskipisteitä, ja tuloksia tulkitaan sen perusteella päätöksen ehdoista, lainamäärästä ja takaisinottosopimuksista. Prosessi voi sisältää myös vertailun toimialan ja markkinatilanteen kanssa.

Käytännössä luottotarkastus voi muodostua osaksi laajempaa due diligence -prosessia tai jatkuvaa luottoriskin hallintaa. Käytettävät tiedonlähteet voivat olla muun muassa hakijasta saatavat taloudelliset tiedot, luottotietorekisterit, luottoluokitukset sekä julkiset rekisterit.

Regulaatio ja eettiset näkökohdat: luottotarkastuksessa noudatetaan tietosuoja- ja yksityisyydensuojaa koskevia säädöksiä, kuten GDPR:ää, sekä KYC- ja AML-näkökohtia sekä alakohtaisia sääntöjä. Henkilötietojen käsittely saa tapahtua vain asianmukaisin laillisin perustein ja tietoja saa luovuttaa vain lainmukaisiin tarkoituksiin.

Luottotarkastus eroaa tilintarkastuksesta: se on ensisijaisesti liiketoimintariskin hallintaan ja luotonantopäätösten tukemiseen tarkoitettu arviointi, ei tilinpäätösten virallinen auditointi.