Umsatzsteuern

Umsatzsteuern bezeichnet allgemein Verbrauchssteuern, die den Umsatz von Waren und bestimmten Dienstleistungen belasten. In Deutschland und Österreich wird der Begriff Umsatzsteuer verwendet; in der Schweiz entspricht dies der Mehrwertsteuer. Das System basiert auf dem Vorsteuerabzug: Unternehmen erheben Umsatzsteuer auf ihre Lieferungen und Dienstleistungen, ziehen jedoch die Umsatzsteuer ab, die ihnen von Lieferanten in Rechnung gestellt wurde (Vorsteuer). Die Differenz aus Umsatzsteuer und Vorsteuer wird an das Finanzamt abgeführt.

Die Steuersätze variieren je Land. In Deutschland liegt der Regelsteuersatz bei 19 %, der ermäßigte Satz bei 7 % für bestimmte Güter und Dienstleistungen. In Österreich beträgt der Normalsatz häufig 20 %, mit ermäßigten Sätzen von 10 % und 13 %. Andere Länder haben eigene Sätze, Ausnahmen und Regelungen. Exportlieferungen sind in der Regel nullbesteuert; innergemeinschaftliche Lieferungen können unter bestimmten Bedingungen steuerfrei oder im Reverse-Charge-Verfahren behandelt werden.

Unternehmer müssen sich in der Regel für die Umsatzsteuer registrieren und regelmäßig Umsatzsteuer-Voranmeldungen sowie eine Jahreserklärung abgeben. Die Häufigkeit der Meldungen hängt von Umsatzhöhe und nationalen Regeln ab. Für grenzüberschreitende Geschäfte gelten Besonderheiten wie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.), innergemeinschaftliche Erwerbe und das Reverse-Charge-Verfahren, bei dem der Leistungsempfänger die Steuerschuld übernimmt.

Zur Vereinfachung bieten viele Länder eine Kleinunternehmerregelung oder Befreiungen, die die Zahlungspflicht unter bestimmten Umsatzgrenzen reduzieren oder ausschließen. Umsatzsteuern dienen der Finanzierung des Staates und sollen eine neutrale Besteuerung des Endverbrauchs sicherstellen, indem Mehrfachbesteuerung in der Lieferkette vermieden wird.