Tributación

Tributación es el conjunto de normas, principios y procedimientos mediante los cuales el Estado obtiene ingresos para financiar el gasto público. En sentido amplio, incluye la creación, recaudación y uso de tributos: impuestos, tasas y contribuciones, así como otros gravámenes y exacciones. Los tributos se aplican sin contraprestación directa y su objetivo fundamental es financiar bienes y servicios públicos, redistribuir ingresos y corregir fallas de mercado.

La base conceptual de la tributación incluye conceptos como hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible y cuota o tarifa. Pueden existir exenciones, deducciones o incentivos fiscales. Los tributos se clasifican comúnmente en impuestos directos (gravámenes sobre rentas, patrimonio o beneficios) e indirectos (gravámenes sobre consumo o actos de circulación de bienes y servicios), además de tasas y contribuciones especializadas por obras o servicios concretos.

Los principios que suelen regir la tributación incluyen legalidad, generalidad y justicia, capacidad contribuyente (relación entre capacidad económica y carga fiscal), igualdad ante la ley, progresividad cuando procede, eficiencia en la recaudación y neutralidad en las decisiones económicas.

La administración tributaria es la institución responsable de la gestión, recaudación, control y cumplimiento de las obligaciones fiscales, incluyendo auditorías, inspectores y procedimientos sancionadores. La tributación también se analiza en su impacto económico y social: financiación del gasto público, redistribución de ingresos y estímulo o desincentivo a determinadas conductas. En el ámbito internacional, se debaten la cooperación fiscal y la prevención de la elusión y la doble imposición.