verksamhetsbudgets

Verksamhetsbudget, eller operativ budget, är en ekonomisk plan som beskriver vilka aktiviteter en organisation planerar att genomföra och vilka ekonomiska konsekvenser dessa aktiviteter förväntas få under en viss period, vanligtvis ett år. Den fungerar som ett verktyg för planering, styrning och uppföljning av den dagliga verksamheten.

Innehåll och struktur kan variera, men en typisk verksamhetsbudget inkluderar planerade intäkter (till exempel försäljning, avgifter, bidrag) och planerade kostnader (till exempel personalkostnader, material, lokaler, drift och underhåll, IT och tjänster). Avfall mellan intäkter och kostnader ger ett planerat resultat, samt ett uppskattat kassaflöde som speglar likviditetsbehoven under perioden. I vissa organisationer kan kapitalkostnader och investeringar redovisas i en separat kapitalbudget, medan vissa inkluderar avskrivningar och förändringar i lager i den operativa budgeten.

Syftet med verksamhetsbudgeten är att skapa en tydlig ekonomisk ram för beslut om resursfördelning, bemanning, produktionstakt, prisnivåer och tjänstenivåer. Den fungerar som underlag för mål, uppföljning och ansvarsfördelning samt som kommunikationsverktyg mot ledning, ägare eller beslutsorgan.

Processen för framtagande av en verksamhetsbudget innefattar ofta en cykel där olika avdelningar lämnar in uppskattningar som sammanställs av ekonomifunktionen, justeras mot strategiska mål och godkänns av styrelse, nämnd eller annan beslutsmyndighet. Uppföljning sker vanligtvis månatligen eller kvartalsvis med avvikelseanalys och justering av planen vid behov.