skatteplanlegging

Skatteplanlegging er prosessen med å strukturere økonomiske forhold, inntekter, fradrag og skattepliktige aktiviteter for å minimere en skattekostnad innenfor gjeldende lover og regler. Hovedmålet er ikke å unndra skatt, men å utnytte lovlige muligheter til å redusere effektiv skatt og bedre kontantstrømmen. Juridiske rammer skiller vanligvis mellom lovlig skatteplanlegging og ulovlig skatteunddragelse.

Prinsipper og omfang

Skatteplanlegging gjelder både privatpersoner og virksomheter. For privatpersoner kan det omfatte timing av inntekt og utgifter, valg av pensjons- og spareordninger, eiendom og formue, samt gaver og arveplanlegging. For bedrifter omfatter det valg av selskapsform, lønns- og bonusstrukturer, avskrivninger, finansiering og internprising i internasjonale selskaper.

Metoder og områder

Vanlige metoder inkluderer tidsmessig fordeling av inntekter og fradrag, utnyttelse av fradrag og skattelette, investeringer med skattefordeler, og god eiendoms- eller formueplanlegging. I internasjonal sammenheng kan skatteplanlegging omfatte transfer pricing, oppsett av konsernstrukturer og bruk av skattejurisdiksjoners regler for å rimelig optimalisere skatten.

Juridiske og etiske hensyn

Planleggingen må være innenfor lovverket og derfor dokumenteres grundig. Aggressiv eller vildledende praksis kan utløse undersøkelser, tilleggsskatt og straffeansvar. Samråd med skatte-/finansrådgivere anbefales for å sikre etterlevelse og risikohåndtering.

Betydning

Skatteplanlegging spiller en betydelig rolle i personlig økonomi og bedriftsøkonomi ved å forbedre likviditet, sikre finansiering og støtte langsiktige mål, så lenge den skjer i samsvar med regelverket.