kontantstrømmen

Kontantstrømmen er inn- og utstrømningen av kontanter og kontantekvivalenter i en virksomhet i en bestemt periode. Den gir et bilde av selskapets likviditet og evne til å generere kontanter som er tilgjengelige for drift, investeringer og finansiering, uavhengig av resultatregnskapet.

Kontantstrømoppstillingen deler likviditetsbevegelsene inn i tre hovedaktiviteter: kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter, kontantstrøm fra investeringsaktiviteter og kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter. Operasjonelle aktiviteter omfatter kontantstrømmer knyttet til hovedvirksomheten, som innbetaling fra kunder og utbetaling til leverandører, samt justeringer for ikke-kontante poster som avskrivninger og endringer i arbeidskapital. Investeringsaktiviteter omfatter kjøp og salg av anleggsmidler og andre investeringer. Finansieringsaktiviteter omfatter transaksjoner knyttet til kapitalstruktur, som emisjon av aksjer, lån, nedbetaling av gjeld og utbetaling av utbytte.

Kontantstrømoppstillingen kan presenteres etter direkte eller indirekte metode for operasjonelle aktiviteter. Den indirekte metoden starter med nettoresultat og justerer for ikke-kontante poster og endringer i arbeidskapital.

Kontantstrømmen brukes i vurdering av likviditet, finansieringsbehov og evne til å finansiere vekst. Begrepet fri kontantstrøm refererer til kontantstrøm fra operasjoner minus kapitalutgifter, og gir et mål på hvor mye kontanter som kan disponeres etter nødvendige investeringer.

---