målbudget

En målbudget är en ekonomisk plan som anger vilka mål en organisation vill uppnå och vilka resurser som krävs för att nå målen. Den kopplar de ekonomiska ramarna till målsättningar, ofta med fokus på effektivitet, kvalitet och resultat. Till skillnad från en ren prognos eller uppställd saldo syftar en målbudget framför allt till att styra verksamheten mot uppsatta mål och att ge underlag för uppföljning och styrning.

Syfte och användning med målbudgeten är att bidra till tydlig resursfördelning, kommunicera prioriteringar till ledning, medarbetare och andra intressenter samt följa upp hur väl målen uppfylls. Den fungerar som ett verktyg för planering, kontroll och styrning genom hela budgetåret.

Innehåll och struktur brukar ofta innefatta uppskattade intäkter och kostnader, planerat resultat, likviditet, investeringar, samt ansvarsfördelning mellan olika avdelningar eller enheter. Målen kopplas ofta till nyckeltal eller KPI:er som används för uppföljning och utvärdering av verksamhetens prestation.

Processen för att ta fram en målbudget innefattar normalt att formulera mål och tidsramar, uppskatta resurser och kostnader som krävs för att nå målen, fördela medel till ansvariga enheter, genomföra risk- och konsekvensbedömningar samt sätta upp uppföljning och regelbundna avstämningar. Vid avvikelser kan planen justeras.

Användningsområden inkluderar framför allt offentlig sektor i Sverige, där målbudgeten används som ett styr- och uppföljningsverktyg, men principen förekommer också i privata företag och i olika typer av organisationer som vill koppla ekonomi till konkreta mål.