förmånstagare

Förmånstagare är den person eller juridiska enhet som har rätt att få utbetalningar från vissa finansiella produkter eller rättsliga instrument. Begreppet används vanligen i livförsäkring, kapitalförsäkring, pensioner och i testamentariska upplägg. I regel finns det två kategorier: primära förmånstagare, som står först i kön att få utbetalningen, och kontingenta eller villkorliga förmånstagare, som träder in om den primära inte längre kan få utbetalningen.

En förmånstagare kan vara en privatperson, ett företag eller en annan organisation. Designationen kan vara revokerbar, vilket innebär att försäkringstagaren kan ändra den när som helst, eller irrevocable, vilket ofta begränsar möjligheten att göra förändringar. Inom livs- och kapitalförsäkring samt i pensionsplaner är det vanligt att ange flera förmånstagare och hur beloppet ska fördelas mellan dem.

När utbetalningen inträffar betalas beloppet ut till förmånstagaren enligt avtalet. Om den försäkrade avlider, eller om en angiven kontingent förmånstagare träder in, sker utbetalningen enligt villkoren. Om ingen förmånstagare har utsetts kan utbetalningen i vissa fall tillfalla den avlidnes dödsbo eller följa arvsrättsliga regler och testamenten.

Skattefrågor varierar beroende på produkt och ägarnas struktur. För liv- och kapitalförsäkring är utbetalningar i allmänhet skattefria för mottagaren, men reglerna kan skilja sig. Det är viktigt att konsultera Skatteverket eller en rådgivare för individuell rådgivning och uppgifter om gällande regler vid tidpunkten för utbetalningen.