Steuerentlastungen

Steuerentlastungen sind Maßnahmen der öffentlichen Hand, die die steuerliche Belastung von Bürgerinnen, Bürgern und Unternehmen reduzieren. Sie können dauerhaft oder vorübergehend erfolgen und verfolgen unterschiedliche Ziele, wie Entlastung bei geringerem Einkommen, Anreize für Investitionen oder Unterstützung in Krisenzeiten. Steuerentlastungen wirken direkt durch Änderung des Steuerrechts und betreffen in der Regel die Höhe der Steuern, die zu zahlen sind, oder den verbleibenden Nettoeinkommen.

Zu den zentralen Instrumenten gehören Steuerbefreiungen, Freibeträge und Abzugsmöglichkeiten sowie Steuerminderungen in Form von Gutschriften oder direkten Ermäßigungen des Steuersatzes. Steuerbefreiungen schließen bestimmte Einkünfte oder Vorgänge von der Besteuerung aus. Freibeträge reduzieren den steuerpflichtigen Einkommensteil, während Abzüge (Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen) den steuerlichen Betrag weiter senken. Steuerliche Gutschriften oder Ermäßigungen mindern die Steuerschuld direkt. Daneben kommen zeitlich befristete oder zielgerichtete Maßnahmen wie Einmalzahlungen, Pauschalbelastungen oder branchenspezifische Entlastungen vor.

Die Adressaten von Steuerentlastungen sind in der Regel natürliche Personen (Einzelpersonen, Familien) und juristische Personen (Unternehmen) sowie bestimmte Branchen oder Gruppen, die von politischen Zielen profitieren sollen. Die Auswirkungen umfassen gegenläufige Effekte auf das verfügbare Einkommen, Konsum, Investitionen und Staatseinnahmen. Kritische Gesichtspunkte umfassen Verteilungswirkung, fiskalische Tragweite, mögliche Komplexität und das Risiko, Anreize ineffizient zu gestalten.

Steuerentlastungen treten häufig im Rahmen von Haushalts- oder Konjunkturpaketen auf und finden sich in vielen Ländern unter ähnlichen Begriffen wieder, wobei der Fokus sowohl auf individueller Entlastung als auch auf wirtschaftlicher Stimulierung liegen kann.